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=== 個稅改革或保持起征點不變 縮減稅率級次 === |
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●可能縮減稅率級次
●中低收入者或符合最低級稅率
新個稅方案有望在近期調(diào)整。
繼此前有媒體報道稱，個稅調(diào)整方案已上報國務(wù)院，如獲審議通過，將于2011年上半年提請全國人大審議。據(jù)悉，該方案對個稅進(jìn)行了多處修改，以達(dá)到其為中低收入者降低稅負(fù)的目標(biāo)，昨日，又有媒體援引消息人士透露，近日，新的個稅改革方案可能不會改變2000元的起征點，但對整張稅率表作出調(diào)整。
該消息人士稱，“新的個稅改革方案，可能不會改變2000元的起征點，但拉開了稅率級次，也對稅率作了相應(yīng)調(diào)整。此外，改革方案在個稅征收制度上作出了一些改進(jìn)，可能會將其他所得的800元征收點調(diào)整到工資所得的2000元同等水平。”
目前中國個稅實行的是9級累進(jìn)稅率，稅率從5%—45%，而國際上多為4—5級稅率。
此前2010年11月，財政部、國家稅務(wù)總局和國務(wù)院法制辦共同完成了《個人所得稅法修正案》起草，其中個稅修改的目標(biāo)包括：適當(dāng)降低中低收入者稅收負(fù)擔(dān)、推進(jìn)合并應(yīng)稅所得項目。
僅提高起征點難以調(diào)節(jié)貧富差距
中國社科院財貿(mào)所研究員、財政研究室主任楊志勇表示，最高稅率的設(shè)定目前存在爭議，很有可能會下調(diào)。目前，我國個人所得稅實行9級累進(jìn)稅率，稅率從5%到45%，此次個稅改革調(diào)減級次后，可能只保留5-6級稅率，而相應(yīng)的級距擴大后，可使中低收入者復(fù)合到最低的一、二級稅率之上。
楊志勇表示，雖然此次個稅改革免征額不上調(diào)，但縮減稅率級次、擴大稅率級距以及適當(dāng)下調(diào)稅率之后，肯定會起到減稅的效果。
毋庸置疑的是，致力于幫助中低收入者降低稅負(fù)的目標(biāo)是新個稅調(diào)整方案的焦點。中國社科院財貿(mào)所所長高培勇對記者表示，應(yīng)采取一切措施確保個稅改革在“十二五”期間得以推進(jìn)，但不應(yīng)將改革思路過度集中在個稅起征點上調(diào)上面，而應(yīng)瞄準(zhǔn)“綜合和分類相結(jié)合”的目標(biāo)，盡快增大綜合計征的分量。
高培勇認(rèn)為，在綜合和分類相結(jié)合的個稅改革進(jìn)程未取得突破的情況下，一味地提高起征點，不僅于整體改革目標(biāo)的實現(xiàn)無補，而且可能會給未來的改革增添不必要的難題。
我國現(xiàn)行的個人所得稅，實行的是分類制，分成11個征稅項目，包括工資薪金所得、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得等。國家對不同項目采用不同的計征辦法，稅率也不同。綜合與分類結(jié)合的稅制改革的核心思路是，逐漸使高收入群體成為個人所得稅的主要來源。目前個人所得稅總稅收中的65%來自工薪階層，與大多數(shù)國家的所得稅稅源結(jié)構(gòu)有差別。在新加坡，占人口總數(shù)20%的富人貢獻(xiàn)了93%的個人所得稅。
“這樣的個稅制度，便于征管，但不利于調(diào)節(jié)收入分配差距。”高培勇指出，人與人的收入差距，本來就是綜合的，而不是單一項目的差距。因此，僅單一地提高個稅起征點，不能發(fā)揮個稅調(diào)節(jié)貧富差距的作用。
寬稅基、低稅率更有助于減輕中低收入者負(fù)擔(dān)
事實上，財政部對個稅改革的思路也是如此。財政部部長謝旭人曾撰文指出，“十二五”期間，將實施個人所得稅改革，逐步建立健全綜合和分類相結(jié)合的個人所得稅制度，加大對高收入者的調(diào)節(jié)力度。
財政部財科所副所長劉尚希此前表示，“在累進(jìn)稅制下，政府一般會加上許多扣除、減免等優(yōu)惠條款，從而使富有者相對地少納稅，難以實現(xiàn)縱向公平；同時，面對繁雜的附則，有些納稅人可以通過納稅籌劃等活動來避稅，極易造成橫向不公平。”
據(jù)悉，已上報國務(wù)院個稅調(diào)整方案在調(diào)減級次后，最后可能只有6級稅率，相應(yīng)的級距也擴大，最終使中低收入者只符合最低的一到兩級稅率。
上海交通大學(xué)海外學(xué)院稅務(wù)研究所副所長汪蔚青表示，“老百姓需要的是一個寬稅基、低稅率的個稅方案，這正好和國家稅制改革的精神不謀而合。目前大多數(shù)居民缺乏納稅意識，主動交稅觀念不強，而現(xiàn)在2000元的免征額讓很多中低收入者在CPI和通脹之外承擔(dān)了較重的經(jīng)濟壓力，最好在保證大多數(shù)人納稅的前提下，減輕大多數(shù)中低收入者的壓力。”
汪蔚青進(jìn)一步分析表示，寬稅基、低稅率是一個良性循環(huán)征稅結(jié)構(gòu)和體系。在降低稅率的同時將一部分隨著經(jīng)濟發(fā)展導(dǎo)致舊法的空白地帶納入征稅范圍，擴大了稅基、總體會增加國家稅收。后金融危機時代“薄利多銷”式的征稅方式不失為一種有效的辦法。有選擇地、適當(dāng)?shù)亟档投惵剩苟愗?fù)更接近納稅人的承受能力。
個稅改革可緩解收入差距拉大矛盾
財政部最新數(shù)據(jù)，我國收入分配差距已經(jīng)達(dá)到“高度不平等”狀態(tài)，10%的富裕家庭占城市居民全部財產(chǎn)的45%，而最低收入10%的家庭其財產(chǎn)總額占全部居民財產(chǎn)的1.4%.國家統(tǒng)計局的數(shù)據(jù)顯示，反映社會貧富差距指標(biāo)的基尼系數(shù)早在2006年就升至0.496，大大超出0.4的警戒線，并一直呈持續(xù)的增長態(tài)勢。我國總?cè)丝谥?0%的最高收入人口占總收入的份額高達(dá)50%.
“若能以加強個稅的征收管理為契機，謀劃一場稅收征管上的革命性變化，并由此破解實行綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制的重重障礙，從而實現(xiàn)稅制與征管的‘雙管齊下’，那么，我們在當(dāng)前的行動中所收獲的，將是事半功倍之效。”高培勇說。
汪蔚青表示，“現(xiàn)在關(guān)于個稅改革的傳言非常多，但這個方案是不是能夠在近期出臺目前尚未可知，從當(dāng)前的消息而言，不排除各界的猜測比較多，這也反映出大家對個稅改革很期待。” |
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2011/1/21
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